Wanneer is een spaargeld-BV voordelig?

Indien u gebruik maakt van een spaargeld-BV is het gecombineerde belastingtarief (38,85%) weliswaar iets hoger dan het belastingtarief van box 3 (36%), maar er zijn twee belangrijke kenmerken die de spaargeld-BV zeker interessant kunnen maken:

1. heffing over werkelijk rendement i.p.v. fictief rendement in Box 3

Indien u overige bezittingen heeft die een lager rendement opleveren dan het fictieve rendement waar in Box 3 mee wordt gerekend, betaalt u in Box 3 effectief (d.w.z. ten opzichte van het werkelijke rendement) meer dan 36% belasting. In Box 2 betaalt u slechts over het werkelijke rendement belasting zodat het effectieve tarief altijd hetzelfde is als het wettelijke belastingtarief. Bij een lager werkelijk rendement zal een spaargeld-BV dus al snel voordelig worden. 

2. uitstel van (Box 2) belasting

Over het behaalde rendement is de spaargeld-BV na afloop van het jaar 19% vennootschapsbelasting verschuldigd. Wanneer u het netto rendement vervolgens vanuit de spaargeld-BV uitkeert naar uzelf in privé, bent u daarover nog eens 24,5% belasting verschuldigd in Box 2. Deze heffing kunt u echter uitstellen door het bedrag niet uit te keren maar in de spaargeld-BV achter te houden. In de tussentijd blijft er dan meer geld achter in de spaargeld-BV, hetgeen rentedragend op een spaarrekening van de spaargeld-BV kan blijven staan. De winstpotentie is bij een spaargeld-BV dus hoger. Dit kan bij iets grotere vermogens al snel tot een voordeel leiden.  

Nu is het bij de meeste banken zo dat de rente op particuliere spaarrekeningen hoger is dan op zakelijke spaarrekeningen. Dat zou dit voordeel (grotendeels) teniet kunnen doen. Dit zou u kunnen oplossen door het geld van de BV gedurende het jaar aan uzelf in privé te 'lenen', zodat u het op een particuliere rekening tegen een hogere rente kunt wegzetten. Mits u zakelijk handelt met uw spaargeld-BV is dit toegestaan. Zakelijk handelen betekent dat u spaargeld-BV een zakelijke vergoeding moet geven. Indien u de risico's voor de spaargeld-BV beperkt (bijvoorbeeld door vast te leggen dat het geld slechts op een spaarrekening mag worden gezet en niet mag worden aangewend) kunt u normaliter volstaan met het zakelijke rentetarief plus een kleine opslag. Het verschil tussen de hogere particuliere rente die u ontvangt en de vergoeding die u aan de BV betaalt, wordt bij u niet belast en de spaargeld-BV betaalt alleen belasting over de vergoeding die zij van u ontvangt. Op die manier kunt u dus toch profiteren van de hogere particuliere rente zonder dat u hierover meer belasting hoeft te betalen. Desgewenst kunnen wij u een leningsovereenkomst verstrekken. 

Niet fiscale redenen

Overigens kan het ook om andere dan fiscale redenen interessant zijn om uw box 3 vermogen laag te houden, bijvoorbeeld om in aanmerking te komen voor bepaalde toeslagen of om de eigen bijdrage van de zorginstelling te verlagen.

Stappenplan spaargeld-BV

Wij hebben een eenvoudig stappenplan ontwikkeld voor de spaargeld-BV. In dit stappenplan wordt onder meer uitgelegd hoe u de spaargeld-BV kunt oprichten, hoe u vermogen in de spaargeld-BV kunt storten en hoe u dat er ook weer uit kunt halen. Daarnaast wordt uitgelegd welke verplichtingen de spaargeld-BV jaarlijks heeft en hoe wij dit voor u kunnen regelen. Tot slot leest u in het stappenplan hoe u de spaargeld-BV op een eenvoudige wijze weer kunt opheffen. Onze brochure ”Stappenplan spaargeld-BV” kunt u gratis aanvragen via het contactformulier.